【2025年分（令和7年度）確定申告】個人事業主・フリーランスが押さえておきたい「2つの大改正」vol.1

ひとりビジネス・スモールチームで活動する方にとって、確定申告のルール変更は「手取り」と「働き方」に直結する重要テーマです。

2025年分（令和7年度）の確定申告から、私たちに関係が深い大きな改正が2つスタートします。ここでは、実務で特に影響が大きいポイントだけを、できるだけシンプルに整理しました。

① 基礎控除が“所得階層別”に手厚くなる（令和7・8年限定）

今回の改正の柱の1つが、「基礎控除」の大幅な見直しです。

基礎控除とは、すべての納税者に一律で認められる“最低限の控除枠”のこと。これが令和7年分から、所得に応じて増える仕組みになります。

令和7・8年分の基礎控除額（所得税）

合計所得金額ごとの基礎控除は、次のように段階的に変わります。

合計所得金額	基礎控除額（令和7・8年分）
132万円以下	95万円
132万円超 336万円以下	88万円
336万円超 489万円以下	68万円
489万円超 655万円以下	63万円
655万円超 2,350万円以下	58万円

※2,350万円超の場合は従来どおり控除なし。

これまでの一律48万円から、令和7・8年分は最大95万円まで拡充されるため、特に「所得があまり高くない層」にとっては、手取りベースでプラスの影響があります。

令和9年度（2027年分）からは一律「58万円」に

令和9年度以降は、上乗せの特例が終了し、一律58万円の基礎控除に落ち着く予定です。

• 令和6年分まで：一律48万円

• 令和7・8年分：所得に応じて58〜95万円

• 令和9年分以降：一律58万円

ポイント：

• 所得が132万円以下の方は、控除が大きく増えるため、税負担の軽減インパクトが特に大きくなります。

• フリーランスや副業プレイヤーなど、売上がまだ成長途中の方ほど、今回の改正メリットを受けやすい設計です。 次回は2025年分（令和7年度）確定申告】個人事業主・フリーランスが押さえておきたい「2つの大改正」Vol.2お楽しみに⭐︎